Cách điều chỉnh số liệu sau khi quyết toán thuế

     

Làm báo cáo tài thiết yếu (BCTC) sẽ không còn tránh khỏi số đông sai phạm, cho nên vì thế kế toán thường xuyên phải điều chỉnh lại một số trong những bút toán để phản ánh kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Vậy, khi điều chỉnh report tài chính sau thời điểm quyết toán thuế cần xem xét những gì? Hãy cùng thehetrethanhhoa.com.vn mày mò câu vấn đáp trong bài viết dưới đây.

Bạn đang xem: Cách điều chỉnh số liệu sau khi quyết toán thuế

Lưu ý 1

Lưu ý máy nhất, kế toán cần để ý trong trường hòa hợp thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tróc nã thu.

- kế toán tài chính hạch toán tăng lên thuế TNDN bắt buộc nộp cho năm ngoái theo biên bản thanh tra.

Nợ TK 821: chi tiêu thuế TNDN 

tất cả TK 3334: (Tiền thuế TNDN bị truy hỏi thu thêm đối với số sẽ báo cáo)

- khi nộp số thuế TNDN bị truy thu, kế toán tài chính ghi:

Nợ TK 3334: Số thuế TNDN bị truy nã thu

tất cả TK 111, 112: Số thuế TNDN bị truy tìm thu của năm N-1

- Hạch toán số chi phí phạt:

Nợ TK 811: giá cả khác  có TK 3339: phí, lệ phí và các khoản bắt buộc nộp 

- lúc nộp số chi phí bị phạt:

Nợ TK 3339: phí, lệ giá thành và các khoản yêu cầu nộp

bao gồm TK 111, 112

Theo biên phiên bản thanh tra thuế số, ngày, tháng, năm…

*

Kế toán hạch toán tăng lên thuế TNDN phải nộp cho năm ngoái theo biên bạn dạng thanh tra

Lưu ý 2

Lưu ý máy 2, kế toán không thể bỏ qua trường hợp doanh nghiệp lớn bị cắt giảm thuế giá bán trị ngày càng tăng (GTGT) đầu vào nhưng không biến thành truy thu vì chưng số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ của doanh nghiệp còn các tại thời điểm thanh tra.

Điều chỉnh report tài chính sau khoản thời gian quyết toán thuế với trường đúng theo này cần căn cứ vào số thuế GTGT nguồn vào bị cắt giảm theo biên bản thanh tra, ngay tại kỳ làm cho tờ khai thuế GTGT của tháng mà nhận thấy biên bạn dạng thanh tra, kế toán cần được điều chỉnh sút số thuế GTGT đầu vào trên tờ khai thuế (chỉ tiêu số (1), ô số <37>) - điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của không ít kỳ trước. Vấn đề ghi sổ kế toán theo các trường vừa lòng như sau:

- Việc sa thải thuế GTGT đầu vào do tương quan tới các chi tiêu không thích hợp lý, hóa 1-1 bỏ trốn, do tổng hòa hợp sai số với hóa 1-1 gốc, sẽ tiến hành tính trừ vào roi sau thuế của doanh nghiệp, kế toán ghi: 

Nợ TK 811: lợi tức đầu tư sau thuế không phân phối. Gồm TK 133: Số thuế GTGT đầu vào bị loại bỏ trừ.

Cuối kỳ khi quyết toán thuế các khoản thu nhập doanh nghiệp, kế toán ghi số tiền này vào tiêu chuẩn B4 trên tờ khai mẫu 03/TNDN.

- Việc sa thải thuế GTGT nguồn vào do kế toán tài chính kê nhầm hóa đơn nguồn vào đã quá thời hạn được kê khai khấu trừ với đoàn thanh tra phát hiện tại kỳ thanh tra. Khi đó, số thuế nguồn vào này sẽ tiến hành tính bổ sung vào giá thành kinh doanh kỳ sau. Kế toán tài chính ghi:

Nợ TK 624, 632: bao gồm TK 133:

*

Cuối kỳ khi quyết toán thuế TNDN, kế toán ghi số tiền này vào tiêu chí B4 bên trên tờ khai chủng loại 03/TNDN

Lưu ý 3

Lưu ý tiếp sau mà kế toán đề nghị ghi nhớ so với trường hợp bị loại trừ thuế GTGT đầu vào, đoàn thanh tra đưa ra quyết định truy thu thuế GTGT và phạt tiền theo chế độ hiện hành, yêu thương cầu đề nghị nộp ngay số tiền phạt và truy thu vào giá cả nhà nước.

Xem thêm: Những Phân Hóa Học Có Thể Bón Phân Hóa Học Đúng Cách Cho Cây Trồng

Tại thời gian nhận được biên phiên bản thanh tra, kế toán không thay đổi các số liệu vẫn kê khai trên tờ kê khai thuế sản phẩm tháng. Kế bên ra, không điều chỉnh giảm thuế đầu vào do bị loại bỏ trừ. Khi điều chỉnh report tài chính sau khoản thời gian quyết toán thuế, kế toán tài chính kê khai thuế GTGT thông thường như các tháng trước. địa thế căn cứ vào biên phiên bản thanh tra thuế để khẳng định số yêu cầu nộp ghi vào sổ kế toán:

Nợ TK 811: roi sau thuế chưa phân phối

tất cả TK 3331: Số thuế GTGT bị truy vấn thu có TK 3388: Số tiền bị phạt

Cuối kỳ khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán tài chính ghi số chi phí này vào tiêu chí B4 trên tờ khai mẫu 03/TNDN.

- Khi triển khai nộp chi phí vào chi tiêu nhà nước theo số liệu trong biên bạn dạng thanh tra:

Nợ TK 3331: Số chi phí thuế GTGT bị truy thu

Nợ TK 3388: Số tiền bị phát

 Có TK 111, 112: Tổng số tiền (kế toán ghi rõ câu chữ khoản chi, số biên bạn dạng thanh tra ngày lập biên bản, kỳ kê khai quyết toán).

Lưu ý

- lúc nộp chi phí vào giá cả nhà nước, kế toán phải ghi rõ trong giấy nộp tiền ngôn từ và số tài chính từng khoản và ghi rõ chương, loại, khoản, mục, tè mục theo lý lẽ của kho bội nghĩa Nhà nước.

- Trường hòa hợp trong kỳ công ty đã bán ra trong kỳ một vài lượng lớn sản phẩm & hàng hóa mà người mua không mong muốn lấy hóa đơn, kế toán phải tập hợp những bảng kê nhỏ lẻ trong tuần, trong tháng và xuất hóa 1-1 GTGT để cân xứng với lượng hàng tồn kho. Đồng thời bằng phẳng được lợi nhuận và giá chỉ vốn của sản phẩm & hàng hóa nhập về.

*

Khi nộp tiền vào giá thành nhà nước, kế toán nên ghi rõ trong giấy nộp tiền nội dung

Lưu ý 4

Cuối cùng, kế toán tài chính cần xem xét chi tầm giá khấu hao tài sản thắt chặt và cố định mà doanh nghiệp lớn trích thừa mức quy định, ngân sách chi tiêu khấu hao bị nockout bỏ.

Điều chỉnh report tài chính sau thời điểm quyết toán thuế vào trường hợp giá cả khấu hao tài sản cố định mà doanh nghiệp lớn trích quá mức quy định, chi phí khấu hao bị nockout bỏ, công ty lớn hạch toán kiểm soát và điều chỉnh như sau:

Nợ TK 214: Số khấu hao kiểm soát và điều chỉnh Có TK 811: Số khấu hao điều chỉnh

Cuối kỳ khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp, kế toán tài chính ghi số chi phí này vào tiêu chuẩn B4 bên trên tờ khai mẫu 03/TNDN.

Xem thêm: Giải Vở Bài Tập Toán Lớp 4 Tập 2 Bài 121 : Luyện Tập Chung, Bài 121 : Luyện Tập Chung

Các trường hợp kiểm soát và điều chỉnh trên doanh nghiệp chưa phải lập lại số sách kế toán, tương tự như lập lại tờ khai GTGT của những kỳ trước.

Trên đây là những để ý quan trọng trong điều chỉnh report tài chính sau thời điểm quyết toán thuế mà lại kế toán rất cần được “khắc cốt ghi tâm”. Hy vọng rằng, với gần như thông tin có ích trên, kế toán tài chính sẽ biết cách hạch toán đúng số đông trường hợp sau khi cơ quan thuế quyết toán.