Cách Khấu Trừ Thuế Gtgt

     

Hạch toán kết gửi thuế GTGT thời điểm cuối kỳ là cây bút toán các doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nào cũng phải thực hiện.

Bạn đang xem: Cách khấu trừ thuế gtgt

Bài viết sau đây, lực lượng giảng viên tại lớp học kế toán tổng hợp Kế toán Lê Ánh đang hướng dẫn chúng ta cách hạch toán kết đưa thuế GTGT cuối kỳ.

I. NGUYÊN TẮC KẾT CHUYỂN THUẾ GTGT CUỐI KỲ

Chỉ phần lớn doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo cách thức khấu trừ mới tiến hành kết gửi thuế GTGT.Kết gửi thuế GTGT thời điểm cuối kỳ là bài toán bù trừ thân số thuế GTGT áp ra output doanh nghiệp buộc phải nộp cùng với số thuế GTGT nguồn vào doanh nghiệp được khấu trừ.

+ trường hợp đầu vào nhỏ tuổi hơn áp ra output => Được khấu trừ hết đầu vào => Số chênh lệch phải nộp

+ nếu đầu vào to hơn đầu ra => Được khấu trừ hết cổng đầu ra => Số chênh lệch còn được khấu trừ đưa kỳ sau khấu trừ tiếp.


*

Nguyên tắc kết chuyển thuế GTGT cuối kỳ

II. 4 BƯỚC KẾT CHUYỂN THUẾ GTGT CUỐI KỲ

Bước 1: khẳng định số thuế GTGT cổng đầu ra phải nộp

Số Thuế GTGT đầu ra phải nộp = Số phát sinh gồm TK 3331 trong kỳ – số phát sinh nợ TK 3331 vào kỳ (phát sinh nợ trong kỳ là đông đảo trường hòa hợp hàng phân phối bị trả lại, ưu đãi giảm giá hàng bán, điều chỉnh giá…, không bao hàm số thuế GTGT vẫn nộp của kỳ trước).

Xem thêm: Cách Tắt Các Ứng Dụng Khoi Dong Cung Window 7 Để Tăng Tốc Máy Tính

Bước 2: xác minh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ vào cuối kỳ = Dư nợ TK 133 thời điểm đầu kỳ + gây ra Nợ TK 133 trong kỳ – vạc sinh có TK 133 trong kỳ (Đây là số khi chưa thực hiện bút toán kết gửi thuế GTGT).

Bước 3: Đối chiếu số thuế GTGT áp sạc ra phải nộp cùng với số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ

TH1: trường hợp số thuế GTGT cổng output phải nộp > số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ => Kết chuyển toàn thể phần thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Bút toán kết chuyển: Nợ TK 3331/ bao gồm TK 133: Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

TH2: nếu số thuế GTGT đầu ra phải nộp Kết chuyển tổng thể số thuế GTGT cổng đầu ra phải nộp.

Bút toán kết chuyển: Nợ TK 3331/Có TK 133: Số thuế GTGT cổng output phải nộp. Học kế toán tổng hợp ở đâu tốt nhất có thể hà nội

Ví dụ: công ty Kế toán Việt trong kỳ tính thuế năm 2016 có số thuế GTGT cổng đầu ra phải nộp là 30.000.000 đồng, Số dư Nợ TK 133 là 25.000.000 đồng.

Xem thêm: Cách Sử Dụng Pattern Trong Illustrator Đơn Giản Và Nhanh Chóng

Như vậy, cuối kỳ, công ty Kế toán Việt thực hiện bút toán kết chuyển thuế GTGT như sau:

Nợ TK 3331: 25.000.000

gồm TK 133: 25.000.000

Bước 4: cách kiểm tra vấn đề kết chuyển thuế GTGT giữa kế toán với thuế

TH1: ví như số thuế GTGT cổng output phải nộp lớn hơn Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: Số dư Có vào cuối kỳ TK 3331 = Số liệu ở chỉ tiêu <40> bên trên tờ khai thuế GTGT.TH2: trường hợp số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ nhỏ tuổi hơn số thuế GTGT đầu ra output phải nộp: Số dư Nợ TK 133 = Số liệu ở tiêu chí <43> bên trên tờ khai thuế GTGT.

Trên đó là hướng dẫn chi tiết cách hạch toán kết gửi thuế GTGT cuối kỳ được soạn bởi team ngũ các kế toán trưởng đào tạo và huấn luyện tại lớp học kế toán tổng hợp thực hành của kế toán tài chính Lê Ánh. 

Để nhanh chóng thành thạo nghiệp vụ kế toán, chúng ta có thể tham gia khóa đào tạo và huấn luyện kế toán tại Trung trung ương Lê Ánh

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!

Từ khóa liên quan: ket chuyen thue GTGT, xác minh số thuế gtgt đề nghị nộp, giải pháp kết đưa thuế gtgt, chất vấn bút toán kết đưa thuế gtgt cuối kỳ, hạch toán kết đưa thuế gtgt

KẾ TOÁN LÊ ÁNH 

chuyên đào tạo các khóa huấn luyện và đào tạo kế toán tổng hợp thực hành và làm dịch vụ thương mại kế toán trọn gói tốt độc nhất vô nhị thị trường

 (Được đào tạo và huấn luyện và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)