Cách Tính Thuế Gtgt Phải Nộp

     

Bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và trực tiếp bao gồm lời giải. Phương pháp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, phương pháp tính thuế GTGT theo pp trực tiếp. Cách xác định giá tính thuế GTGT...

Bạn đang xem: Cách tính thuế gtgt phải nộp

I. Bài tập tính thuế GTGT theo pp Khấu trừ:Bài tập 1:- công ty kế toán Thiên Ưng xuất bán 1 máy tính xách tay VAIO mang lại khách hàng, giá bán đã có thuế GTGT là 11.000.000 đ. Thuế suất thuế GTGT là 10%Yêu cầu: Xác định giá không thuế GTGT của máy tính.Hướng dẫn giải:- Công thức tính giá không thuế:
Giá bán chưa tồn tại thuế=Giá phân phối đã bao gồm thuế
(1 + % thuế suất)
=> Giá bán không có thuế = 11.000.000 / (1 + 10%) = 11.000.000 / (1 + 0,1) =10.000.000đBài tập 2:- doanh nghiệp A xuất bán 10 chiếc máy tính ACER cho công ty Hải Nam, với giá bán 10.000.000/ chiếc. (chưa bao hàm thuế GTGT 10%)- Nhân dịp mở bán khai trương công ty đã giảm giá hàng bán (chiết khấu yêu đương mại) 5%.Yêu cầu: Xác định giá tính thuế GTGT của lô hàng để viết hóa đơn.

Xem thêm: Luyện Tập Trang 45 Toán Lớp 5, Bài 1 Trang 45 (Luyện Tập) Sgk Toán 5

*
II. Bài tập tính thuế GTGT theo pp Trực tiếp:Bài tập 1:- doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng kê khai theo thuế GTGT theo pp thẳng trên lệch giá trong kỳ tất cả phát sinh như sau:- Xuất bán hàng hóasố lượng 100 sản phẩm, giá không thuế là 150.000/1sp. Tỷ lệ tính thuế GTGT trên doanh thu là: 1%.- nhập cảng hóa con số 60 sản phẩm, tổng giá trị đã tất cả thuế GTGT 10% là: 6.600.000 (Vì cài hàng của doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ nên tất cả thuế là 10%)Yêu cầu: Tính số chi phí thuế GTGT buộc phải nộp vào kỳ.Hướng dẫn giải:CáchtínhthuếGTGTphảinộptheophươngpháptrựctiếptrêndoanhthu:
SốthuếGTGTphảinộp=Doanh thuxTỷ lê %
TRONGĐÓ:1.Tỷlệ%đểtínhthuếGTGTtrêndoanhthuđượcquyđịnhnhưsau:- Phân phối, cung ứng hàng hoá: 1%;- Dịch vụ, thi công không bao thầu nguyên thứ liệu: 5%;- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có đính thêm với mặt hàng hoá, xây dựng tất cả bao thầu nguyên vật liệu: 3%;- vận động kinh doanh khác: 2%.

Xem thêm: Hướng Dẫn Cách Xóa Hoàn Toàn Avast, Cách Xóa Avast Free Antivirus Win 10 Thành Công

Chitiếttừngngànhnghềhoạtđộngxemtạiđây:
2.DoanhthuđểtínhthuếGTGTtrêndoanhthuquyđịnhnhưsau:-Doanh thu để tính thuế GTGT là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực tiễn ghi trên hóa đơn bán sản phẩm đối với sản phẩm hóa, thương mại dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm các khoản phụ thu, mức giá thu thêm mà lại cơ sở sale được hưởng.-> do vậy sẽ phải lấy toàn thể Doanh thu trên những hóa đơn xuất kho để nhân với phần trăm % (Không được trừ số thuế GTGT nguồn vào nếu có)Kết luận:SốthuếGTGTphảinộp =(100 x 150.000) x 1% = 150.000- Trường hòa hợp cơ sở kinh doanh có doanh thu bán hàng hóa, đáp ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu đựng thuế GTGT và lệch giá hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thì ko áp dụng tỷ lệ (%) trên lợi nhuận đối với doanh thu này.Ví dụ: công ty kế toán Thiên Ưng là công ty kê khai, nộp thuế GTGT theo cách thức trực tiếp. Công ty có lệch giá phát sinh từ hoạt động bán phần mềm máy tính và dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp thì Công ty không phải nộp thuế GTGT theo tỷ lệ (%) trên lợi nhuận từ hoạt động bán phần mềm laptop (do phần mềm máy tính xách tay thuộc đối tượng người dùng không chịu đựng thuế GTGT) và đề xuất kê khai, nộp thuế GTGT theo xác suất 5% trên lợi nhuận từ thương mại dịch vụ tư vấn thành lập và hoạt động doanh nghiệp.